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北京社会管理职业学院 货币资金管理制度     

时间:[2013-05-28]  来源:

北京社会管理职业学院

货币资金管理制度

第一章 总则

第一条 为加强学院货币资金的内部控制和管理,保证货币资金安全,根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《内部会计规范—货币资金(试行)》等法律法规,结合学院实际,制定本制度。

第二条 本制度所指货币资金是指学院所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。

第三条 学院各部门办理货币资金的收入、支付、保管等有关事宜,应遵循本制度的规定。

第二章 岗位分工及授权批准

第四条 财务处负责建立货币资金业务的岗位责任制,制定货币资金管理实施细则,明确会计、出纳岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。不得出现由一人办理货币资金全过程业务的现象。
第五条 财务处应当配备合格的人员办理货币资金业务,并定期进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第六条 学院各部门应当按学院财务报销规定严格执行授权批准制度,财务经办人员应熟练掌握各审批程序、各审批人的权限和相关控制措施,并按职责范围和工作要求,办理货币资金业务。

未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

第七条 学院各有关部门取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严格禁止收款不入账的违法行为。
第三章 现金管理

第八条 各部门必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。

第九条 现金的使用范围

(一)未办理工资卡职工及外聘专家的

1.工资、津贴;

2.个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬;

3.根据国家规定发给个人的各种奖金;

4.各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付;

(二)出差人员必须随身携带的公务卡业务外差旅费;

(三)结算起点以下的零星支出;

(四)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

第十条 财务处应当加强现金的管理,明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。

第十一条 会计、出纳人员应严格职责分工,出纳人员的资格由财务处和人事处审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。
第十二条 现金收入要当天入账,当天联系存入银行,禁止坐支。邮寄、电汇的收、付款应有专门登记簿登记,记录汇款来源及汇款去向,经济业务事项、金额、转交和签收的事项。

第十三条 现金收入须由会计人员开出收据或发票,出纳清点现金后,在单据上加盖“现金收讫”章后方可入账。

第十四条 现金付款业务必须有原始凭证,有经办人签字和学院制度规定的有权人审核批准,并经会计确认后,出纳才能付款并在付款单据上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。

第十五条 学院设现金日记账,出纳根据收付款凭证,按业务发生顺序逐笔登记现金日记账,做到日清月结,保证账款相符,发现差错应及时查明原因,并报财务处负责人处理。

第十六条 财务处应当加强库存现金限额的管理,在银行核定的库存限额内支付现金,不得任意超过库存现金的限额,库存现金限额需要变动时,必须报经开户银行批准,从开户银行提取现金,应当写明用途。超过库存限额的现金应及时存入银行。

第十七条 为执行好库存现金限额的规定,并满足学院应急现金的使用需求。凡一次借款或报销在5000元以上的,应提前一天告知财务处出纳人员,以便出纳筹款备付。

第十八条 任何个人不得私用或私借公款,凡因公需要借用现金,按照备用金制度的有关规定执行。

第十九条 节假日、公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。

第二十条 提取现金,应使用本单位车辆,学院车辆管理部门应保证财务处提取现金使用车辆。现金提取额在一万元以上时,财务处应有两人以上同往;现金提取额在十万元以上时,应有保卫部门派员同往。

第二十一条 禁止下列行为:

(一)超出规定范围、限额使用现金;

(二)超出核定的库存现金限额留存现金;

(三)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;

(四)编造用途套取现金;

(六)利用账户替其它单位和个人套取现金;

(七)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行;

(八)设立“小金库”或保留账外公款;

第二十二条 财务处应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。

第四章 银行存款管理

第二十三条 学院加强银行账户的管理,严格按照国家的规定开设和使用银行账户。

(一)学院银行账户由财务处根据需要提出,报财务主管院领导复核,经法人代表批准后,方可开设和使用。

(二)学院只开设一个基本户,不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。

(三)学院银行账户只供学院办理正常业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

第二十四条 银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。

第二十五条 对外支付的大额款项,必须按照学院规定的付款程序,经各级负责人逐级审核同意后,方可办理。

第二十六条 财务人员应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金。

第二十七条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账,每日终了结出余额。定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,并报财务处负责人处理。

第二十八条 银行存款发生收支业务时,对各项原始凭证,如发票、合同、协议和其他结算凭证等,必须由经办人签字和有关负责人审核批准,会计人员确认后,方可进行收付结算。

第五章 票据和有关印章的保管

第二十九条 财务处应当加强货币资金票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和盗用。
第三十条 建立健全支票领用登记制度。财务处必须设置支票领用登记簿,登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

第三十一条 对于确实无法填写支票金额的,在签发支票时,除加盖银行预留印鉴外,必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额,以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位,个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。

第三十二条 支票领用后,应在10天之内报销,以便财务人员及时核对银行存款。支票如在10天之内没有使用,应及时将未使用支票交回财务处。

第三十三条 财务处应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章和人章由会计和出纳分别保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时应委托他人代管,并办理书面交接手续。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

第六章 资金报告

第三十四条 财务处每周向财务主管院领导和法人代表上报资金余额表和10万元以上大额收支情况表。

第三十五条 财务处每季向财务主管院领导和法人代表上报费用开支表。

(一)费用开支季报表。按费用项目报告费用开支的金额,并注明各费用项目的本季合计、本年合计。与季度资金预算差异超过20%的,要注明并说明原因。

(二)基建费用季报表。按不同项目,分费用类别,上报季初累计、本季发生、季末累计。

(三)资金预算执行情况分析表。按部门分析资金预算的执行情况,超出20%的差异,需要说明原因。

第七章 监督检查

第三十六条 学院对货币资金业务实行监督检查制度,相关负责人应定期和不定期对货币资金的安全进行检查。财务处负责人每月至少不定期督查一次,财务主管院领导每学期不定期督查一次,法人代表每年不定期督查一次。

第三十七条 监督检查的内容主要包括:

(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查重大货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的印章交由一人保管的现象。
(四)有价证券和票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,保管是否存在漏洞。

第三十八条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制制度中的薄弱环节,应当采取措施,及时加以纠正和完善。

第八章 附则

第三十九条本制度自发布之日起实施,由财务处负责解释。

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