温馨提示:您的分辨率过低,请使用1200分辨率以上的电脑浏览!

财务与资产管理处

学院主页

北京社会管理职业学院预算管理办法(修订稿)

作者:   发布时间:2012-11-01  浏览次数:

北京社会管理职业学院预算管理办法

(修订稿)

预算管理是北京社会管理职业学院(以下简称学院)财务管理的重要组成部分,是学院各项财务活动的前提和依据。为有效发挥学院的预算分配和监督职能,强化预算管理,合理、科学配置资源,保障和促进学院各项事业的发展,根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》,结合学院实际情况,制定本办法。

第一章 预算管理体制

第一条 学院预算管理实行“统一领导、分级管理”的预算管理体制。党政联席会议是学院预算管理的决策机构,其工作职责包括:贯彻执行国家预算有关法律法规和方针政策,贯彻落实上级部门的具体管理规定,审查、批准学院预算方案和决算报告。

第二条 财务处在主管院领导的指导下,具体负责拟订学院的预算草案、预算调整草案;配合有关部门落实专项性拨款计划;定期向主管院领导、院长和上级主管部门报告预算执行情况,并对学院各部门执行预算情况进行监督检查。

第三条 各部门是学院预算管理的执行部门。各部门根据学院批准下达的预算指标,具体负责本部门预算的管理和执行。

第二章 预算编制原则

第四条 学院预算编制需遵循“量入为出、收支平衡”的总原则,根据学院事业发展规划和预算年度的收入预算情况,合理统筹安排支出。学院不编制赤字预算。

第五条 收入预算的编制要坚持“稳健原则”,列入预算的收入必须有足够的可靠性,不确定的收入不列为预算收入。

第六条 支出预算的编制要坚持“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。支出预算按性质分为经常性支出和建设性项目支出,在保证经常性支出的同时,要兼顾建设性项目的安排。经常性支出预算安排要坚持“适度从紧”原则;建设性项目支出预算安排要坚持“量力而行”原则。

第三章 收入预算和支出预算范围

第七条 学院预算是学院根据事业发展规划和任务编制的综合财务收支计划,按照《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》的要求,要建立一个能够全面反映学院各项资金活动和财务收支状况的预算管理体系,确立大收入、大支出的概念,以反映学院办学资金的总体规模和多渠道筹资办学的能力。

第八条 收入预算是预算年度内学院通过多种渠道所能组织到的各类非偿还性办学资金的收入计划。包括:财政补助收入、事业收入、上级补助收入、经营收入、其他收入等。

(一)财政补助收入是指学院从同级财政部门得到的各类财政拨款。包括教育经费拨款、科研经费拨款和其他经费拨款。

(二)事业收入是指学院开展教学、科研以及其他辅助活动所取得的收入。主要包括学费、住宿费、科研服务与协作收入、科技咨询收入及开展其他教学活动取得的收入。

(三)上级补助收入是指学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)经营收入是指学院在教学、科研以及其他辅助活动之外,开展非独立核算经营活动所取得的收入。

(五)其他收入是指学院除上述范围以外的各项收入。主要包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第九条 支出预算是预算年度中学院用于教学科研活动、基本建设和其他事业活动的资金支出计划,包括:

(一)事业支出。事业支出是学院根据教学事业发展需要编列的基本支出和项目支出计划,包括:

1.基本支出预算。基本支出包括人员经费支出及公用经费支出,是学院维持稳定,开展日常教学计划的必需经费。其中,人员经费支出包括:全院人员工资、津贴,学生的生活补贴、奖助学金、困难补助等经费支出;全院教职工各种福利保障等支出;离退休人员支出。公用经费支出包括:日常办公费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、维修费、物业管理费、会议费、培训费、福利费、招待费等。人员经费和公用经费支出预算的编制按上级财政部门和学院有关政策规定、标准和人数计算。

2.项目支出预算。项目支出预算即学院院级专项经费支出预算的分类汇总,是根据学院改革发展需要,对教学、科研管理、学生工作管理、培训、后勤管理及设备图书采购、基础设施改造等方面的专项支出,按当年财力分轻重缓急进行计算确定。

(二)经营支出。指学院在教学、科研及其他辅助活动之外开展非独立核算经营活动所发生的支出。

(三)自筹基建支出。指学院用财政补助收入以外的资金安排的基本建设支出。

(四)其他支出。即本条上述规定范围以外的各项支出,包括利息支出、捐赠支出等。

第四章 预算编制与审批程序

第十条 学院年度预算实行“两上两下”的编制程序。学院年度预算分为两类,一是按上级财政主管部门要求编报的反映学院总体收支情况的部门预算,二是按部门预算确定的收支总量进一步细化的院内预算。

第十一条 部门预算的编制与审批程序

(一)财务处根据上级财政主管部门的有关要求和工作部署,收集院内各部门编报的部门包干经费及院级专项经费预算申报草案,审核汇总编制学院年度预算建议草案,经主管院领导审批后,上报上级财政主管部门(“一上”)。

(二)上级财政主管部门下达学院部门预算控制数(“一下”)。

(三)财务处根据上级财政主管部门下达的预算控制数,对原预算草案进一步细化、调整,经党政联席会议审批后,上报上级财政主管部门(“二上”)。

(四)上级财政主管部门批复学院部门预算,部门预算正式生效执行(“二下”)。

第十二条 院内预算的编制与审批程序

(一)院内各部门按照财务处规定的时间、内容、要求,提出本部门包干经费及院级专项经费预算建议草案上报财务处(“一上”)。

(二)财务处根据部门预算“一上”的收支计划数,确定院内预算经费分配总量,初步分配部门包干经费和院级专项经费控制数,经主管院领导审批后,下达给各部门(“一下”)。

(三)各部门根据院内预算“一下”的控制数,进一步细化和调整本部门预算上报财务处(“二上”)。

(四)财务处根据上级财政主管部门批复学院部门预算,编制院内预算建议草案,经党政联席会议审批后,正式发文公布执行(“二下”)。

第五章 预算执行和调整

第十三条 预算年度开始后,在正式预算批复下达前,财务处可根据申报预算安排学院基本支出经费的列支。各部门根据工作实际需要,书面上报财务处专项经费的使用申请,财务处审核汇总后上报上级财政主管部门申请使用。

第十四条 学院预算一经批复确定,即具权威性和严肃性,不得擅自更改、新增。严格控制不同预算项目之间的资金调剂,严禁无预算支出和超预算支出。因特殊情况确需变更调整的,须按规定程序审批。财务处对无(超)预算及变更资金用途的应予拒付。

第十五条 各部门的收入、支出都必须通过学院预算,由财务处统一核算,按学院分配政策进行分配,不允许资金账外循环,严禁预算执行部门私设小金库。

第十六条 各部门应本着精打细算、勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出,合理控制经费使用进度,实行项目管理,提高资金使用效益。

第十七条 财务处对预算执行情况进行全过程监控,对预算执行情况定期、不定期进行分析,及时向有关部门和学院领导通报经费使用情况。

第十八条 对纳入政府采购执行的项目,必须按照政府采购的相关法律和程序进行,特别是设备购置费、图书购置费、校园维修费必须严格遵守财政相关规定进行使用,严禁未经上级主管部门和财政部门批准擅自执行。

第十九条 年度预算经公布执行后,一般不予调整,若遇非常事件不得不调整年度预算时,需按下列程序办理:

(一) 因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整,有关部门(归口管理部门)提出调整申请报告,报经财务处审核、党政联席会议审议通过后,按规定程序报上级财政主管部门审批。财务处根据上级财政主管部门批复调整年度预算。

(二) 在学院总收入允许范围内,院内需要追加预算支出的项目,须由项目负责部门以书面形式向财务处提出项目申请报告,详细说明需要调整理由,财务处初审后,报主管业务院领导签署意见,并报主管财务院领导审核批准(必要时须经党政联席会议审核通过)。财务处根据相关会议决议或院领导批示调整校内预算,并做好备案。

(三) 在预算执行过程中,由于客观情况发生变化,或原定预算预计不周,预算支出项目间发生此余彼缺情况时,调整应遵循下列原则:一是调剂权限必须与审批权限一致;二是调剂只能此增彼减,不得突破预算;三是调剂须有利于提高效益,促进工作。调整的程序是由经费使用部门(归口管理部门)提出申请,报财务处,由财务处据情况报分管院领导(必要时报党政联席会议)审定后执行。

第二十条 财务处根据批准的预算调整方案,变更相应的预算控制指标,以书面形式通告相关部门,并严格监督追加预算资金的使用情况。未经财务处通知,各部门不得调整预算。

第六章 预算监督和财务决算

第二十一条 财务处将定期、不定期对各部门经费执行情况进行检查,对经费定额登记簿进行核对,并向分管院领导汇报本年度各部门、各专项经费预算执行情况,对出现的问题提出相应建议。

第二十二条 学院经费预算执行情况将及时与上级财政主管部门进行核对,接收上级财政部门、审计部门及中介部门的监督检查。

第二十三条 年度财务决算是学院年度预算的总结。在预算年度终了后,财务处应当按照上级主管部门的具体要求,及时编制财务决算报告。财务决算报告编制必须符合财政法规要求,做到数字准确,内容完整,报送及时。

第二十四条 财务决算报告由财务处负责编制,经党政联席会议审查核准、院长签字后,报上级主管部门。

第二十五条 本办法所述的预算编制年度与财政年度一致,即公历1月1日至12月31日。

第二十六条 本办法自发布之日起实施,由财务处负责解释。

北京社会管理职业学院 财务与资产管理处 版权所有