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北京社会管理职业学院内部审计暂行办法

作者:   发布时间:2010-10-21  浏览次数:

第一章

第一条 为了贯彻执行国家财经法规,加大学院内部审计监督的力度,保障学院教育各项事业的健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》等规定,结合学院的实际情况,制定本暂行办法。

第二条 学院内部审计依照国家法律法规和政策,以及上级主管部门和学院的规章制度,对学院各部门的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性及效益性依法实施内部审计监督。

第三条 学院内部审计工作的目的是为教育改革和发展服务,促进学院各部门强化内部管理,加强廉政建设,维护学院的合法权益,提高资金的使用效益。

第四条 学院内部审计机构在院长领导下工作。院长定期布置和检查审计工作、听取审计部门工作汇报、及时批复审计报告、督促和检查审计决定的执行情况、帮助解决审计部门在工作中遇到的困难和问题。

第二章 内部审计机构和审计人员

第五条 学院设立内部审计机构,代表学院实施内部审计监督职责。审计工作在学院院长的直接领导下,依照国家法律法规和学院相关财经制度,对学院各部门的财务收支、经济活动、经济决策、内部控制制度等进行独立客观的审查监督和评价,对学院领导负责并报告工作,同时接受上级审计机关的指导和监督。

第六条 内部审计机构可根据审计工作的需要,在学院内聘请特邀审计人员,也可委托社会审计机构进行审计,审计结论由审计机构审查后出具审计意见书,并报学院院长审批后下发执行。学院内的对外委托审计业务须经内部审计机构统一办理。
第七条 内部审计人员要严格遵循职业道德规范、遵守审计准则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

第八条 审计人员在办理审计事项时,与被审计对象有利害关系的,应当回避。

第九条 对在工作中作出显著成绩的审计人员,学院给予奖励。

第十条 审计部门和审计人员依法行使独立审计职权,受法律保护,任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。

第三章 审计机构的职责和权限

第十一条 内部审计机构工作职责

(一)起草内部审计规章制度,制定内部审计工作规范和指南;

(二)负责对学院各部门执行财经法规和实现经济效益的情况实施审计监督;

(三)负责重大事项的审计调查;

(四)研究、开展专项审计工作;

(五)组织内部审计理论研究,培训内部审计人员;

(六)接受委托,对学院中层干部任期的经济责任实施审计;

(七)组织实施学院领导授权批准的其他审计事项;

第十二条 审计内容

学院内部审计机构对下列事项进行审计监督:

(一)国家财税法规和学院财经规章制度的执行情况,以及学院各部门内部控制制度的建立和执行情况;

(二)年度事业经费收支预算的编制,预算的管理、执行和决算报表的编制及上报;
(三)教育事业经费、科研经费、专项补助经费等资金的管理和使用;
(四)“收支两条线”的执行情况;

(五)大宗物资设备采购和基建工程的招投标过程;
(六)基建、维修工程和其他工程的预算、决算和施工过程;
(七)学院国有资产的管理和使用情况;

(八)重要经济合同的签订;

(九)各系部及有关处室工资课酬的计算发放情况及奖金福利的发放情况;
(十)对学院中层主要干部的离任经济责任审计;

(十一)对基于实质证据举报的事项或部门实施的审计;

(十二)学院领导和上级部门交办的其他审计事项;

第十三条 学院内部审计机构的权限

(一)检查学院的财务计划、预算、决算和会计报表、会计凭证、账簿,并查阅有关文件和资料;

(二)参与学院重要经济合同的签订,参加大型仪器设备购置、基建工程、维修工程的招投标会议和其他有关事项;

(三)对审计工作中发现的问题进行调查,有权要求学院相关部门和人员提供各种证明材料;被审计部门负责人对本部门提供的财务会计资料及各种证明材料的真实性和完整性负责;

(四)对于在审计工作中发现的违反法律法规和学院规定的正在进行的财务收支行为,有权予以制止,同时报请院长决定;
(五)向学院领导及各部门反映真实情况,提出改进管理,提高效益的建议;对模范遵守和维护财经法规成绩显著的部门和个人提出表彰和奖励的建议;对违反财经法规和浪费行为提出纠正和处理意见,对严重违反财经法规和严重失职造成重大经济损失的人员,向院长提出追究其责任的建议;

(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经院长批准,可采取封存账册和资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
(七)检查下发的审计决定、审计意见书的执行情况;
(八)向上级主管部门或审计机关反映审计工作中的重大事项;

第四章 审计工作程序

第十四条 审计工作程序一般为准备、实施和报告三个阶段,对必要的审计项目还应进行后续审计。

(一)准备阶段

根据审计工作计划确定审计内容、编制审计方案,包括审计的步骤、方法、要求和具体进度,并向被审计部门或个人发出审计通知书。

(二)实施阶段

1)听取被审计部门或个人的情况介绍;

2)抽查现金、实物,检查凭证、账册和报表等会计资料;

3)查阅有关文件和制度规定;

4)有针对性地进行内查外调;

5)取得必要的审计证据;

6)认真填制审计工作记录;

(三)报告阶段

1)对审计中发现的问题,应向被审计部门或个人提出改进的建议。审计终结,提出审计报告,征求被审计部门或个人意见后,报送院长审批,并出具审计意见书。被审计部门若有违纪行为,对需要给予处理的问题作出审计决定,对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员,提出处理意见。经院长批准后,通知被审计部门或个人执行。

2)被审计部门或个人对审计意见书和审计决定如有异议,可向内部审计机构负责人提出申诉,如不服内部审计机构负责人的答复,可以向院长提出申诉。申诉期间不停止审计决定的执行。

3)被审计部门对审计结论必须执行,并如期报告落实情况。

第十五条 审计事项结束后,建立审计档案,并按照规定管理。

第五章 法 律 责 任

第十六条 对违反本规定,有下列行为之一的部门和个人根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、给予党纪政纪处分或经济处罚等建议,报请院长或提交院长办公会决定:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得的财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定和审计意见书的;

(七)报复陷害审计人员和检举人的;

上述各款所列行为构成犯罪的,提请司法部门处理。

第十七条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,学院应根据情节轻重,给予警告或给予党纪、政纪处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,循私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学院造成重大损失的;

(四)泄漏国家秘密的;

上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

第六章 附

第十八条 本规定由学院纪检监察审计部门负责解释。

第十九条 本规定自发布之日起施行。

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